Кыргызстан и оффшорные юрисдикции: как создать эффективную международную корпоративную структуру

Kyrgyzstan

Кыргызстан — это неочевидный, но перспективный выбор для построения международных корпоративных структур. Благодаря мягкому налоговому режиму, отсутствию законодательства о КИК и подписанным соглашениям об избежании двойного налогообложения (СИДН), кыргызские компании всё чаще используются в связке с оффшорами и низконалоговыми юрисдикциями.

В этой статье мы разберем:

• Преимущества использования кыргызских компаний в международной структуре;

• Рабочие схемы с участием оффшоров;

• Практические кейсы с юрисдикциями, с которыми у Кыргызстана есть СИДН;

• Налоговые и юридические аспекты.

Почему Кыргызстан — выгодный элемент международной структуры?

Основные преимущества:

• Ставка налога на прибыль — всего 10%

• Нет законодательства о КИК — структура с оффшорной материнской компанией не вызывает автоматических налоговых последствий

• Широкая сеть СИДН — включая ОАЭ, Швейцарию, Турцию, Китай, Венгрию и др.

• Гибкость валютного регулирования

• Простота корпоративного управления и регистрации

Типовые модели использования кыргызской компании с оффшором

1. Холдинг в оффшоре — операционная компания в Кыргызстане

Сценарий:

• Оффшорная компания (например, BVI или Белиз) владеет 100% кыргызской компании.

• В Кыргызстане осуществляется основная деятельность.

Плюсы:

• Конфиденциальность;

• Возможность продажи бизнеса путём передачи долей оффшорной компании;

• Разделение владения и операционного контроля.

2. Оффшор как поставщик — Кыргызстан как дистрибьютор или агент

Сценарий:

• Кыргызская компания выступает в роли агента или дистрибьютора;

• Контракты и расчёты идут с оффшорной структурой.

Цель:

Минимизировать налоги в Кыргызстане, аккумулируя прибыль в юрисдикции с нулевой или низкой налоговой ставкой.

3. Лицензионные платежи и займы

Сценарий:

• Кыргызская компания платит роялти или проценты оффшору за использование IP или заёмные средства.

Риски:

• Необходимость обоснования трансфертного ценообразования;

• Возможность контроля таких схем при агрессивной налоговой оптимизации.

4. Кыргызская компания — «белая витрина» при оффшорном бенефициаре

Сценарий:

• Открытие компании в Кыргызстане для взаимодействия с банками, контрагентами, участия в тендерах и т.п.

• При этом собственником выступает оффшорная структура.

СИДН Кыргызстана: ключ к легальной оптимизации

Кыргызстан подписал соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 30 странами, включая:

• ОАЭ

• Турцию

• Швейцарию

• Китай

• Россию

• Казахстан

• Францию

• Германию

• Индию

• Малайзию

• Венгрию

и другие.

Это позволяет снизить налоговую нагрузку на дивиденды, проценты и роялти при соблюдении условий.

Реальные кейсы и схемы с использованием СИДН

Пример 1: ОАЭ + Кыргызстан

• IT-компания в Кыргызстане оказывает услуги в Европу и СНГ;

• Владелец — компания в ОАЭ (например, DMCC);

• СИДН между КР и ОАЭ освобождает дивиденды от налогообложения;

• В ОАЭ нет корпоративного налога (или он не применяется к Free Zone при отсутствии дохода внутри страны).

Пример 2: Турция + Кыргызстан

• Турецкий холдинг владеет кыргызской торговой компанией;

• Торговля ведется в ЕАЭС (Казахстан, Россия);

• СИДН позволяет уменьшить налоги на репатриацию дивидендов и процентов;

• В Турции возможна дополнительная налоговая оптимизация через инвестиционные льготы.

Пример 3: Швейцария как IP-холдинг

• Кыргызская SaaS-компания использует программное обеспечение, принадлежащее швейцарской структуре;

• Выплачиваются лицензионные платежи;

• СИДН с Швейцарией регулирует ставку налога на роялти;

• Возможность признания расходов в КР и вывода прибыли в юрисдикцию с более низкими эффективными ставками.

Пример 4: Китайский инвестор через Кыргызстан

• Китайская компания использует кыргызскую «витрину» как дистрибьютора;

• Торговля через Кыргызстан в страны ЕАЭС;

• СИДН между КНР и КР облегчает трансфертное ценообразование и налогообложение дивидендов.

Пример 5: Венгерский холдинг

• Структура включает кыргызскую и другие компании в ЦА;

• Холдинг в Венгрии управляет IP и финансами;

• СИДН + статус ЕС позволяют выгодно распределять прибыль и привлекать инвестиции.

Налогообложение в Кыргызстане: обзор

Налог	Ставка
Налог на прибыль	10%
НДС	12%
Налог на дивиденды (нерезиденты)	10% (можно снизить по СИДН)
Налог на роялти и проценты	10% (регулируется СИДН)
Закон о КИК	Отсутствует
Переводы за границу	Разрешены, с валютным контролем
Банковские счета	Требуют KYC и могут запрашивать структуру владения

Кому подойдет структура с участием кыргызской компании?

• IT-компаниям, экспортирующим услуги

• Финансовым структурам и семейным офисам

• Торговым компаниям, ориентированным на СНГ и Азию

• Консалтинговым группам

• Холдингам с активами в ЦА или ЕАЭС

Вывод

Кыргызстан — это эффективная и гибкая юрисдикция, которую можно успешно интегрировать в международные структуры через оффшоры и юрисдикции с СИДН. Главное — соблюдение принципа деловой цели и грамотное юридическое оформление.

Нужна помощь?

Мы предлагаем:

• Структурирование бизнеса с участием Кыргызстана и оффшоров;

• Регистрацию компаний, сопровождение счетов, налоговое планирование;

• Подготовку всех договоров, в т.ч. трансфертное ценообразование;

• Аудит вашей текущей структуры.

Получите консультацию уже сегодня.

Напишите нам или оставьте заявку на сайте.